Що таке ПДВ

ПДВ — це податок на додану вартість. Організації та підприємці нараховують його кожен раз, коли додають до закупівельної ціни товару націнку — додану вартість. Його нараховують виробники, оптовики, посередники і роздрібні торговці, коли продають свій товар.

Хто платить ПДВ

Формально. Податок сплачують бізнесмени, які купують сировину або товар за ціною, яку виробник або постачальник включив ПДВ. Вони ж звітують перед податковою — скільки заплатили ПДВ, скільки нарахували. Якщо бізнесмен заплатив ПДВ більше, ніж нарахував, держава поверне йому різницю.

Фактично. Податок сплачують споживачі, коли купують товари, роботи або послуги — ПДВ сидить в ціні товару. Споживач купує товар і автоматично сплачує податок через витрати — йому нічого не треба вважати і оформляти. Податок не залежить від прибутку, доходів або інших показників тих, хто його сплачує. Точно так само працюють акцизи на тютюн і алкоголь. Такі податки називають непрямими.

Хто може працювати по-старому

Про нову ставку ПДВ 20% — в законі № 303-ФЗ

З 1 січня 2019 року зміниться базова ставка ПДВ 18% — її нараховують бізнесмени на загальній системі оподаткування. Бізнесменів на спецрежими і пільговиків зміни не торкнуться. Тим, хто зараз не нараховує ПДВ за ставкою 18%, нічого не доведеться змінювати.

Продавці соціально значущих товарів. Для них діє ставка ПДВ 10%, і вона не змінюється. До соціально значимим відносяться:

  • продовольчі товари: м’ясо, риба, молоко, яйця, масло, хліб, крупи, борошно, макарони, овочі, сіль, цукор, дитяче харчування;
  • товари для дітей: трикотаж, швейні вироби, взуття, дитячі ліжечка, матраци, коляски, зошити, іграшки, підгузники;
  • періодика: газети, журнали, освітня і наукова література;
  • ліки і медичні вироби.

Повний список соціально значущих товарів — у п. 2 ст. 164 НК РФ.

Експортери. Для них діє ставка ПДВ 0%, і вона не змінюється (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Бізнесмени на спецрежими. Бізнесмени на УСН, ЕНВД і патенті не платять ПДВ — зміни їх не стосуватимуться.

Бізнесмени на ОСНО із загальною виручкою до 2 млн рублів за три місяці поспіль. Щоб не платити ПДВ, потрібно оформити звільнення. Для цього доведеться підтвердити розмір виручки документами. Тоді цілий рік не потрібно буде платити ПДВ, але і виставляти рахунки з ПДВ не вийде (ст. 145 НК РФ). Для тих, хто працює з бізнесменами, які сплачують ПДВ, це може стати проблемою — партнери можуть відмовитися від співпраці. Перш ніж отримати звільнення, поговоріть з партнерами.

Кого торкнуться зміни

З 1 січня 2019 року організації і ПІДПРИЄМЕЦЬ на загальній системі оподаткування, які не потрапили в пільгові категорії і зараз нараховують ПДВ за ставкою 18%, повинні будуть перейти на ставку 20%. Бізнесменам доведеться оновити онлайн-каси і правильно розрахувати податок в перехідний період.

Податківці кажуть, що вносити зміни в договори з партнерами з-за нової ставки не обов’язково, але краще внести, щоб потім не виникало суперечок. Є три варіанти:

  • не змінювати ціну, але включити в неї ПДВ 20%;
  • збільшити ціну за рахунок збільшення суми ПДВ на 2 процентних пункту;
  • домовитися про нову ціну, яка всіх влаштовує.
  • Як друкувати на чеку нову ставку

    Щоб онлайн-каса друкувала на чеку нову ставку касу потрібно оновити. Для цього зверніться у ваш сервісний центр. Якщо у вас Эвотор, читайте інструкцію.

    Як розрахувати податок в перехідний період

    У перехідний період — поки не закриєте торішні договори зі ставкою ПДВ 18% — важливо не помилитися в розрахунках. Щоб правильно розрахувати податок, орієнтуйтеся на дату відвантаження товарів, виконання робіт або послуг — неважливо, коли ви уклали договір і перерахували гроші.

    Якщо ви підписуєте договір в 2018 році, але доставляє товар чи надаєте послугу в 2019 році, ПДВ потрібно розраховувати за ставкою 20%.

    Якщо ви платите за товар в 2018 році, а отримуєте в 2019 році, його потрібно взяти на облік за ставкою 18%, а після відвантаження розрахувати ПДВ за ставкою 20%.

    Якщо ви оплачуєте і отримуєте товар в 2018 році, а продаєте в 2019, то заплатите постачальнику ПДВ за ставкою 18%, а покупцеві потрібно виставити рахунок з ПДВ за ставкою 20%.

    Ситуацій і нюансів багато. Докладна інформація для бухгалтерів про нарахування, сплату та доплату ПДВ в різних умовах — в листі ФНС Росії від 23.10.2018.

    Як зміняться ціни

    Складно сказати, як зміна ставки ПДВ позначиться на цінах. На них впливають десятки чинників — ПДВ не змінювався з 2004 року, а ціни росли. Працівники Інституту Адізеса запитали у власників великих компаній, як вони відреагують на збільшення ставки ПДВ. 80% компаній відповіли, що з 1 січня підвищать ціни на свою продукцію, 10% — пообіцяли взяти навантаження на себе. Ще 10% компаній відмовилися відповідати. Як буде насправді, скоро побачимо.

    Підсумуємо

    По-старому зможуть працювати:

    • торговці соціально значущими товарами;
    • експортери;
    • бізнесмени на УСН, ЕНВД або патенті;
    • бізнесмени на ПІДСТА, якщо вони за три місяці поспіль отримали загальну виручку до 2 млн рублів і оформили звільнення.

    Бізнесмени, які працюють на ОСНО і зараз платять ПДВ за ставкою 18%, повинні будуть перейти на ставку 20%. Для цього їм потрібно оновити онлайн-касу, внести зміни в договори і правильно розрахувати податок в перехідний період.

    Твітнуть
    Поділитися
    Поділитися
    Відправити
    Запинить

    Опубліковано 29 листопада 2018