1. Можна для одного бізнесу використовувати дві системи оподаткування? У мене завод ялинкових іграшок. Я продаю їх оптовикам, працюю на УСН 15%. Хочу відкрити роздрібний магазин при заводі. Чи можу я взяти для нього патент? Якщо так, як звітувати в податкову?

Так, так можна.

Щоб правильно заплатити податки, потрібно без помилок розподілити дохід і витрати для кожного режиму. Для цього потрібно завести дві книги обліку доходів і витрат: одну для ССО, другу — для патенту.

Книга обліку доходів і витрат (КУДиР) — це документ для податкового обліку. Її зобов’язані вести всі ІП на будь-якій системі оподаткування та організації на спрощеній системі. У цій книзі наведені всі доходи і витрати бізнесу — це свого роду щоденник фінансів. Якщо ви користуєтеся яким-небудь сервісом онлайн-бухгалтерії, в ньому, швидше за все, можна сформувати КУДиР за будь-який період.

КУДиР повинні вести бізнесмени на:

  • УСН — ст. 346.24 НК РФ
  • Патенті — п. 1 ст. 346.53 НК РФ
  • ОСНО — п. 4 розділу 2 наказу Мінфіну

Форма КУДиР — потрібна кожному ІП

Раніше книгу обліку доходів і витрат в кінці року запевняли в податковій інспекції — зараз не потрібно. Але якщо у податківців виникають питання до декларації з УСН, вони запитують пояснення з додатком КУДиР.

Підприємців, які рік не вели книгу доходів і витрат, оштрафують на 10 000 ₽, кілька років — на 30 000 ₽. Якщо підприємець не вів КУДиР і заплатив менше податків, ніж належить, йому доведеться заплатити 20% від несплаченої суми податку, але не менше 40 000 ₽.

Дві книги обліку допоможуть вам розібратися, що відноситься до доходів і витрат за ССО, а що — за патентом. Без роздільного обліку легко випадково порушити умови застосування УСН або патенту і позбутися права їх використовувати.

Я знаю підприємців, які відкрили два розрахункових рахунки — для кожної податкової системи. Один рахунок для виробництва, інший з еквайрингом для роздробу. Це спрощує облік. Інакше можна заплутатися, що прийшло через точку, що для виробництва, і сплатити податок з доходу двічі.

2. Чи можна купити два патенти на різні види діяльності? Наприклад, здавати приміщення в оренду і займатися роздрібною торгівлею.

Так, можна.

Якщо використовувати два патенту одночасно, обмеження по ним потрібно підсумувати, як ніби у вас один патент. Обмеження для патенту (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

  • тільки для ІП;
  • не більше 15 співробітників;
  • загальний дохід не більше 60 млн рублів за календарний рік.

Список видів діяльності для патенту постійно поповнюється і відрізняється в різних регіонах. Патент можуть отримати перукарі, репетитори тренери, бізнесмени, які шиють одяг і взуття, ремонтують меблі та техніку або переробляють сільськогосподарську продукцію, власники кафе і ресторанів, магазини з площа торгового залу до 50 м2. Повний список видів бізнесу, для яких можна застосовувати патент — в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Щоб дізнатися, для якого бізнесу можна отримати патент у вашому регіоні, знайдіть закон про патентну систему оподаткування вашого регіону.

Зайдіть на сайт податкової та виберіть свій регіон.

В самому кінці сторінки знайдете закон свого регіону.

Приклад розрахунку обмежень для двох патентів

У вас є квартира площею 45 м2 в районі Ізмайлово, яку ви хочете здавати подобово. Ви наймаєте одного працівника — прибиральницю. Патент на рік обійдеться вам в 60 000 ₽.

І ось ви вирішили відкрити магазинчик новорічної атрибутики площею 30 м2 в Басманному районі. Ви наймаєте чотирьох співробітників. Патент за чотири місяці обійдеться вам в 108 000 ₽.

За квартиру ви отримали 1 млн рублів доходу за рік, а магазин новорічної атрибутики приніс вам 5 млн рублів за чотири місяці. Всього за рік ви заробили 6 млн рублів і влізли в ліміт доходу. Все у вас працювали 5 чоловік — ліміт вклалися.

3. Чи можу я відмовитися від патенту? Припустимо, я отримав патент на 12 місяців, але через 3 місяці зрозумів, що мені не вигідно бути на патенті.

Ні, не можна.

Якщо ви вже почали користуватися патентом, відмовитися від нього не можна. Бізнесмен може достроково відмовитися від патенту тільки якщо він позбувся права використовувати патент або закрив бізнес.

Підприємець втрачає право працювати на патент, якщо:

  • за рік отримав більше 60 млн рублів доходу;
  • найняв більше 15 співробітників.

Якщо бізнесмен перевищив ліміт доходу або співробітників, з цього моменту у нього є 10 календарних днів, щоб подати в податкову заяву про втрату права застосовувати патент. Коли податківці отримають заяву, у них є п’ять днів, щоб зняти підприємця з обліку. «Втратити право» можна і спеціально: наймаєте більше 15 співробітників — і так соскакиваете з патенту.

Якщо платник податків злетів з патенту, він повинен перерахувати податок за весь термін дії патенту. Якщо він поєднує патент з УСН або ЕНВД, то перераховує податок за умовами другого спецрежиму. Якщо працює тільки на патенті, доведеться перерахувати податок за ОСНО (ст. 346.45 НК РФ). Бізнесмену вигідніше поєднувати патент з іншим спецрежимом.

4. А якщо я подав документи на патент, але на наступний день передумав, я можу відмовитися і перейти на УСН?

Тоді можна.

Ви можете відкликати своє рішення, поки податкова не поставила вас на облік. Після того, як ви подали документи на патент, у податківців є 5 днів, щоб відповісти (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Протягом цього часу можна відкликати заяву.

Наприклад, ви хочете отримати патент на один місяць. 3 грудня 2018 року ви подали заяву. Податкова видасть вам повідомлення про перехід на патентну систему оподаткування 10 грудня. Якщо до цієї дати ви передумаєте, від патенту можна відмовитися.

Щоб відмовитися від патенту, вам потрібно написати заяву у вільній формі на ім’я керівника тієї, податкової інспекції, куди ви подавали документи на патент.

Якщо до переходу на патент ви подавали заяву для переходу на УСН або працювали на неї, після відмови від патенту вас переведуть на спрощенку. Якщо ви працювали на ОСНО або після реєстрації подали заяву на патент, після відмови від нього потрапите на загальну систему оподаткування.

5. Як заздалегідь дізнатися, скільки я заплачу за патент?

Дізнатися, у скільки обійдеться патент, можна на сайті податкової. Для цього виберіть рік і термін, на який хочете купити патент, регіон, район і вид діяльності. Давайте пройдемо цей шлях разом.

Переходимо на сайт податкової patent.nalog.ru.

Натискаємо «Далі».

документи на патент.

Вибираємо строк від одного до дванадцяти місяців. Якщо у вас сезонний бізнес або просто хочете спробувати щось нове, беріть патент на місяць-два. Якщо впевнені, що затіваєте бізнес надовго, можна відразу взяти на максимальний термін — 12 місяців.

Ми плануємо відкрити магазин новорічної атрибутики. Влітку мало хто купує ялинкові іграшки і дідів морозів — люди починають готуватися до свята за три-чотири місяці. Це сезонний бізнес, тому виберемо 4 місяці.

У розділі УФНС вибираємо регіон, де будемо працювати. Виберемо Москви.

Вибираємо муніципальне освіту — район чи обласний центр. Виберемо Муніципальний район Басманний.

Вибираємо вид діяльності — «Роздрібна торгівля, здійснювана через об’єкти стаціонарної торгової мережі з площею торгового залу не більше 50 квадратних метрів по кожному об’єкту організації торгівлі(розмір потенційного до отримання річного доходу на один відособлений об’єкт торгівлі)».

Вибираємо кількість точок. Давайте виберемо одну.

Тиснемо кнопку «Розрахувати».

Патент при відкритті магазину новорічної атрибутики в Басманному районі Москви обійдеться нам у 108 000 ₽.

Якщо термін патенту від 6 до 12 місяців, його сплачують у два етапи — ⅓ суми податку потрібно заплатити не пізніше 90 календарних днів після початку дії патенту, інші ⅔ — поки строк дії не закінчиться.

Якщо термін патенту менше 6 місяців, всю суму треба заплатити, поки патент діє.

Твітнуть
Поділитися
Поділитися
Відправити
Запинить

Опубліковано 3 січня 2019